Als je als bedrijf een auto op de zaak koopt en deze op de balans staat, kan je als ondernemer de BTW terugvorderen en kunnen de kosten als autoverzekering, onderhoud, wegenbelasting, brandstof en afschrijving betaald worden door het bedrijf. Alle autokosten komen dan in aftrek van de winst.
Maar wanneer je als ondernemer de auto ook voor privédoeleinden gebruikt, en je meer dan 500 kilometers per jaar privé rijdt met de auto, dan krijg je te maken met bijtelling. Dit houdt in dat de autokosten die je in eerste instantie van de winst aftrekt deels worden gecorrigeerd door een privé onttrekking (de bijtelling) weer bij de winst te tellen.
Hoe werkt bijtelling?
Het bijtellingsbedrag wordt in Nederland berekend door percentages die zijn voorgeschreven door de belastingdienst. Deze percentages zijn afhankelijk van de CO2-uitstoot van een auto en worden zeer regelmatig aangepast.
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MRV (FC) EV | 0% | 0% | 25% | 70% | 70% | 70% |
| Bijtelling percentage | 16% | 16% | 17% | 18% | 20% | 22% |
| Bijtellingsgrens (€) | 30.000 | 30.000 | 30.000 | 30.000 | 30.000 | NVT |
Voor elektrisch rijden en rijden op waterstof hanteert de overheid lagere bijtellingspercentages, om elektrisch rijden te stimuleren. Voor elektrische auto’s geldt de lage bijtelling tot € 30.000 van de cataloguswaarde. Voor het deel van de auto dat duurder is dan € 30.000 betaal je het normale bijtellingspercentage van 22%.
Waarom moet je bijtelling betalen?
Je betaalt bijtelling omdat de Belastingdienst het privégebruik van een zakelijke auto als loon beschouwt. Over loon betaal je belasting. Gebruik je de auto regelmatig privé? Dan wordt het bijtellingspercentage van de cataloguswaarde bij je brutoloon opgeteld, waardoor je inkomen hoger wordt en je dus meer belasting betaalt.
Wat is de bijtelling van een leaseauto?
Als je als ondernemer de bedrijfsauto hebt gekocht met een financial lease, of je hebt de auto gekocht met eigen middelen, gelden dezelfde regels voor de bijtelling.
Wil je geen bijtelling betalen?
Als je geen bijtelling wil betalen, moet je kunnen aantonen dat je minder dan 500 kilometer privé rijdt. Hiervoor heb je een nauwkeurige ritregistratie nodig. Wanneer je zowel zakelijke als privéritten registreert, zijn onder andere het merk en type van de auto, het kenteken en de ritgegevens van belang.
Bijtelling mogelijkheden voor een bedrijfsauto
Bijtelling mogelijkheden voor een bedrijfsauto
Wanneer je een bedrijfsauto koopt of een financial lease afsluit om een bedrijfsauto te kopen dan is het mogelijk om de auto buiten de bijtelling te houden.
Sluit je als eenmanszaak een bedrijfsauto lease, dan komt de auto altijd op je privé naam te staan. Je kan ervoor kiezen om de BTW en andere autokosten te betalen van je privé rekening. Wanneer je de BTW niet terugvordert, houd je de auto buiten de balans van je bedrijf. Ook in 2026 kan je de zakelijk gereden kilometers declareren aan het bedrijf van € 0,23 per zakelijk gereden kilometer. Dit geldt voor zowel elektrische auto’s, als benzineauto’s.
Wil je als eigenaar van een BV de auto privé rijden zonder bijtelling dan bestaat de mogelijkheid dat je privé mee tekent waardoor de auto op je privé naam gezet wordt. Je betaalt dan de financial lease termijnen van de privé rekening en alle andere autokosten betaal je ook privé. Je kan dan de zakelijk gereden kilometers declareren aan het bedrijf. Of dit mogelijk is hangt af van het type auto en catalogusprijs, en van de onderneming.
Wil je verdere uitleg over de bijtelling? Neem dan contact met ons op door te bellen naar 035 523 77 34 of mail ons.
